Steuererklärung pentru români: bazele declarației de impozit în Germania

Actualizat: 26.10.2026 · Verificăm manual informațiile după sursele oficiale de mai jos. Regulile se pot schimba; verifică mereu la autoritatea ta.

Steuererklärung este declarația anuală de impozit pe venit (Einkommensteuererklärung) pe care o depui la Finanzamt. Mulți angajați nu sunt obligați să o facă, dar o fac de bunăvoie, pentru că primesc bani înapoi. Ghidul explică bazele. Nu înlocuiește sfatul unui consultant fiscal; la situații complicate (venituri și în România, firmă proprie, chirii) cere ajutor de specialitate.

Câteva noțiuni de bază

• Steuer-ID: numărul tău fiscal personal, primit prin poștă după Anmeldung.
• Lohnsteuer: impozitul reținut lunar din salariu de angajator. Declarația anuală calculează impozitul corect pe tot anul; diferența ți se dă înapoi sau o plătești.
• Grundfreibetrag: venitul impozabil până la care nu plătești impozit. Pentru 2026 este de 12.348 € pe an pentru o persoană (2025: 12.096 €).
• Steuerklasse: clasa de impozitare (I–VI) folosită la reținerea lunară. Căsătoriții pot alege combinații (de exemplu III/V sau IV/IV).

Cine este obligat să depună

Legea (§ 46 și § 25 EStG) obligă la declarație, printre altele, pe cei care:

• sunt căsătoriți și au combinația de clase III/V sau IV cu factor;
• au lucrat la mai mulți angajatori în același timp (clasa VI);
• au primit peste 410 € pe an din prestații care înlocuiesc salariul (de exemplu Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld, Elterngeld, Krankengeld);
• au venituri din activitate independentă (Selbstständig, Gewerbe) sau alte venituri neimpozitate de peste 410 €;
• au fost somați de Finanzamt să depună.

Dacă nu ești obligat, poți depune de bunăvoie (Antragsveranlagung) până la 4 ani în urmă. De exemplu, declarația pentru 2022 se poate depune până la 31 decembrie 2026.

Termene

Dacă ești obligat și faci singur declarația, termenul este 31 iulie al anului următor. Pentru anul 2025, termenul este 31 iulie 2026. Dacă te ajută un consultant fiscal (Steuerberater) sau un Lohnsteuerhilfeverein, termenul este mai lung, de regulă până la finalul lunii februarie din al doilea an. Întârzierea poate aduce o penalitate (Verspätungszuschlag).

Cum depui: ELSTER

ELSTER este portalul oficial și gratuit al administrației fiscale. Pașii:

1. Te înregistrezi pe elster.de cu Steuer-ID. Primești prin poștă un cod de activare, deci înregistrarea durează câteva zile.
2. Completezi formularele online. Multe date (salariu, impozit reținut, asigurări) sunt deja trimise de angajator și de case și le poți prelua automat („Belegabruf”).
3. Trimiți declarația electronic. Finanzamt îți trimite decizia (Steuerbescheid).
4. Verifică decizia. Dacă nu ești de acord, ai o lună pentru contestație (Einspruch).

Ce cheltuieli contează

• Werbungskosten (cheltuieli legate de muncă): drumul la serviciu (Entfernungspauschale, pe km dus), haine de lucru, unelte, cursuri. Se acordă automat o sumă forfetară anuală (Arbeitnehmer-Pauschbetrag); merită să declari mai mult doar dacă cheltuielile reale o depășesc.
• Dubla gospodărie (doppelte Haushaltsführung): dacă ai casa principală (familia) în alt loc și locuiești lângă serviciu, anumite costuri pot fi deduse, în condiții stricte.
• Sonderausgaben: contribuții la pensie, asigurări, donații, impozitul bisericesc.
• Außergewöhnliche Belastungen: cheltuieli medicale mari, în anumite condiții.
• Copii: Finanzamt verifică automat dacă scutirile pentru copii sunt mai bune decât Kindergeld (Günstigerprüfung). Completezi „Anlage Kind” pentru fiecare copil.
• Întreținerea rudelor din România (Unterhalt): se poate deduce în anumite condiții, cu dovezi de plată și formularul de confirmare a situației; regulile sunt stricte.

Venituri și în România?

Germania și România au un acord de evitare a dublei impuneri. Veniturile din România trebuie de regulă declarate și în Germania, chiar dacă nu se impozitează aici, pentru că pot influența cota (Progressionsvorbehalt). Aici e bine să lucrezi cu un consultant fiscal care vorbește română.

Ce acte pregătești

• Lohnsteuerbescheinigung de la angajator (de obicei vine automat la Finanzamt și pe ELSTER).
• Chitanțe și facturi pentru cheltuieli (păstrează-le, chiar dacă nu le trimiți).
• Dovezi pentru prestații primite (Arbeitslosengeld, Elterngeld).
• IBAN-ul tău, pentru rambursare.

Ajutor

Ai trei variante: faci singur pe ELSTER, mergi la un Lohnsteuerhilfeverein (asociație cu cotizație, doar pentru angajați, cu limite legale) sau la un Steuerberater. Vezi consultanții fiscali care vorbesc română, de exemplu în München, Stuttgart sau Nürnberg.

Listă rapidă de verificare

• ☐ Ai Steuer-ID și numărul fiscal (Steuernummer), dacă ai depus deja o declarație.
• ☐ Te-ai înregistrat pe ELSTER din timp (codul vine prin poștă).
• ☐ Ai verificat dacă ești obligat să depui (de exemplu clasa III/V sau Arbeitslosengeld).
• ☐ Ai strâns chitanțele pentru drumul la serviciu, haine de lucru, cursuri.
• ☐ Ai notat IBAN-ul pentru rambursare.
• ☐ După Steuerbescheid ai verificat cifrele; ai o lună pentru Einspruch.

Cuvinte utile în germană

• Finanzamt = administrația financiară
• Steuererklärung = declarația de impozit
• Steuerbescheid = decizia de impunere
• Lohnsteuerbescheinigung = adeverința anuală de salariu
• Werbungskosten = cheltuieli legate de muncă
• Erstattung = suma primită înapoi
• Nachzahlung = suma de plătit în plus
• Einspruch = contestație
• Steuerberater = consultant fiscal

Întrebări frecvente

Surse oficiale

• ELSTER – portalul oficial
• BMF: Cele mai importante modificări fiscale 2026 (Grundfreibetrag)
• § 46 EStG – Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
• § 149 AO – Abgabe der Steuererklärungen (termene)

Acest ghid oferă informații generale și nu înlocuiește consilierea juridică sau fiscală. Ai găsit o greșeală? Scrie-ne prin formular și corectăm.